Conceptos clave sobre la declaración Anual de ISR de Personas Morales

Conceptos clave sobre la declaración Anual de ISR de Personas Morales

Los 10 puntos más importantes que debe revisar un Director o Dueño de negocio

En marzo se debe dar cumplimiento a una de las obligaciones fiscales mas importantes de las Compañías, la presentación de la Declaración anual de ISR. Si bien es cierto que el Director General o Dueño de una empresa ha delegado esta labora a un Contador especialista, no está de más que le “eche un vistazo” a dicho documento tan importante, aquí les dejo 10 tips sobre las partidas que debe revisar.

1. Las cifras presentadas deben coincidir con los Estados Financieros aprobados.

2. Cuestionar el monto de los Gastos no deducibles.

3. Verificar que se incluya la Deducción de inversiones (depreciación y amortización).

4. Comprobar el resultado del Ajuste Anual por Inflación (AAI), a mayor saldo promedio de Deudas (pasivos) se genera un AAI Acumulable, a mayor saldo de Créditos (activos) resulta un AAI Deducible.

5. Validar que, a la Utilidad Fiscal, se aplique el saldo de Pérdidas fiscales pendiente de amortizar, en su caso.

6. Corroborar que al ISR causado se disminuya el monto de los Pagos Provisionales efectivamente enterados.

7. Revisar que se incluya el saldo de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta CUFIN y de la Cuenta de Capital de Aportación (CUCA).

8. La Participación en la Utilidad de los Trabajadores debe incluir el saldo no pagado del ejercicio anterior.

9. Comparar el Coeficiente de Utilidad con el de ejercicios anteriores y solicitar una explicación a la variación.

10. Que el acuse de envío tenga el Sello digital.